美国副业ITIN 是什么、谁需要、W-7 怎么申请：配偶、家属和没有 SSN 的情况
ITIN 是给不能拿 SSN 的人报税用的号码，不代表能打工。这篇讲哪些人需要（配偶合报、家属、在美有收入的非居民），W-7 怎么交、要什么证件、多久下来，以及三年不用会过期。
先把最容易误解的一点放在最前面：ITIN 只是一个报税用的号码，它不给你工作许可，不改变你的身份，也不能拿来证明你「可以合法打工」。IRS 在 ITIN 的官方页面 上写得很直白，ITIN 不授权你在美国合法工作。
为什么在一个讲副业的网站上要写这个？因为网上常有人把 ITIN 和「能接单」扯到一块。我当年也是拿 J-1 过来的，知道身份这件事一旦弄错，后面的麻烦有多大。能不能工作，看的是你的移民身份和工卡，跟有没有 ITIN 没关系。留学生和家属身份下哪些钱能赚、哪些不能碰，我另写过一篇。
ITIN 到底是干什么用的
ITIN（Individual Taxpayer Identification Number）是 IRS 发的 9 位数号码，给那些「需要报美国联邦税、但没资格拿社安号（SSN）」的人用。它唯一的用途就是让 IRS 能把你的税表和你这个人对上。
有资格拿 SSN 的人不应该申请 ITIN。比如你有工卡、能合法工作，那应该去社安局办 SSN，而不是找 IRS 要 ITIN。
哪些情况通常需要
| 情况 | 一般需不需要 ITIN | 说明 |
|---|---|---|
| 美国公民/绿卡的配偶在国外，或者在美但没资格拿 SSN，想夫妻合报 | 需要 | 合报时配偶要有号码 |
| 持依亲签证、没有工卡的配偶（比如 H-4 没拿 EAD），家里想合报 | 通常需要 | 有了 EAD 能办 SSN 的就办 SSN |
| 申报为家属的孩子或父母，没有 SSN | 视情况 | 必须是能带来某项税务好处的家属才批 |
| 非居民外国人在美国有收入要报税（比如在美有出租房） | 需要 | 有报税义务又拿不到 SSN |
| 有 SSN 的人 | 不需要 | 已经有 SSN 就用 SSN |
这里有个容易踩的点：按 W-7 说明，2017 年以后的税年，配偶和家属只有在你确实要用他们换取某项允许的税务好处（比如夫妻合报、户主身份、某些抵免）时才能申请 ITIN。只是「想给家人办个号」不行。
还有一点要说清楚：W-7 说明里写明，有 ITIN 的人不能拿劳动所得抵免（EITC）；孩子只有 ITIN、没有 SSN 的，不能作为儿童税收抵免（Child Tax Credit）的合格孩子（说明里写的是 2018 到 2025 税年，之后的年份以 IRS 当年的说明为准）。所以给孩子办 ITIN 之前，先确认它到底能帮你拿到什么，这一步最好找 CPA 看。
W-7 怎么交
核心规则是：首次申请时，W-7 要跟一份联邦税表一起交，每个申请人一张 W-7。按 IRS 的申请说明，有几种交法：
- 邮寄：把 W-7、税表和证件寄到 IRS 在德州 Austin 的 ITIN 处理中心。缺点是要寄原件或者签发机构出具的认证副本，护照要寄过去好几个星期，IRS 说会在 60 天内寄回。
- 去 IRS 的 Taxpayer Assistance Center：免费，需要预约，工作人员能当场核验大部分证件，不用寄原件。但预约可能要等几个星期。
- 找 Certifying Acceptance Agent（CAA）：收费，能核验大部分证件，同样不用把护照寄走。很多华人报税行、会计师事务所有 CAA 资格。
- 找普通 Acceptance Agent：也收费，能帮你审材料、代寄，但大部分证件不能替你核验。
- 部分 VITA 免费报税站点也提供 ITIN 服务，免费，但不是每个点都有。
要我说，护照是全家出行、回国都离不开的东西，能找 CAA 或者去 IRS 办公室当场核验，就别邮寄原件。
要准备哪些证件
按 W-7 说明，IRS 认可的证件一共 13 种，护照是唯一一个能单独使用的。没有护照的话，一般要两种证件，合起来证明身份和外国人身份，其中至少一种带照片。所有证件都必须有效、未过期，而且是原件或者签发机构认证的副本，自己复印、公证都不算。
家属申请的话，大部分还要证明在美国居住，比如学校记录、医疗记录之类。有个细节：家属的护照上如果没有美国入境日期，单靠护照可能不够，需要补充居住证明。每种情况的具体要求，以最新的 W-7 说明为准。
多久下来，什么时候会过期
IRS 说一般 7 周左右会收到结果通知；报税季（1 月中到 4 月底）或者从国外申请的，要 9 到 11 周。批下来会收到 CP565 通知，上面就是你的 ITIN。要是收到的是 CP566，说明 IRS 还要补材料；CP567 则是被拒，得改好重交。
因为首次申请要跟税表一起交，很多人都是报税季才想起来，结果正好撞上最慢的那段时间。我的建议是：知道明年要合报或者要加家属的，材料提前备好，一月份税表能报就尽早交，别拖到四月。来不及的话，可以先申请延期报税，但延期不延交税，该交的税还是要按时交。
过期规则要记住：如果一个 ITIN 连续三个税年都没有出现在任何联邦税表上，它会在第三年的 12 月 31 日过期。过期以后续期也要交 W-7，一般还要附税表。拿过期的 ITIN 报税，税表还会处理，但某些抵免可能被拒，所以知道要用的那年，提前续上。
后来拿到 SSN 怎么办
这是好事。比如配偶后来拿到了工卡、办了 SSN，以后报税就一律用 SSN，ITIN 不再用。IRS 要求你通知他们，把原来 ITIN 下的记录合并到 SSN 下，这样以前报的税、交的钱都能对上。具体怎么通知，看 IRS 官网 ITIN 页面的说明。
另外顺带一提：做小生意要申请 EIN 的话，IRS 网上申请要求负责人有 SSN、ITIN 或者 EIN。但有 ITIN 能申请 EIN，不等于你的身份允许你经营或者在这个生意里干活，这又回到开头那句话。身份和工作许可的问题，请找持牌移民律师；报税和 ITIN 该不该申请，请找 CPA 或者有资质的报税人。各个报税日期可以在站里的 报税截止日工具 里查。
常见问题
有了 ITIN 是不是就能在美国打工或者接单了？
不是。ITIN 只用于报税，IRS 明确说它不授权你在美国工作。能不能工作、能不能接单，取决于你的移民身份和工作许可，有疑问找移民律师确认。
配偶在国内，没来过美国，能申请 ITIN 跟我合报吗？
可以考虑。美国公民或绿卡持有人的非居民配偶，在选择合报等情况下可以申请 ITIN，W-7 跟你们的联邦税表一起交。合报意味着配偶的全球收入也要报，划不划算需要 CPA 帮你算。
ITIN 申请必须寄护照原件吗？
不一定。邮寄申请要原件或签发机构的认证副本；去 IRS 的 Taxpayer Assistance Center 预约，或者找 Certifying Acceptance Agent，大部分证件可以当场核验，不用寄走。
ITIN 会过期吗？
会。连续三个税年没有在联邦税表上使用，就会在第三年的 12 月 31 日过期。过期后需要重新交 W-7 续期，一般要附一份税表。
申请 ITIN 会影响移民身份吗？
ITIN 本身不改变移民身份。但涉及身份的任何问题，比如报税记录会不会在以后的申请中被看到，都请咨询持牌移民律师，别凭网上的说法下判断。
