美国副业有副业收入，退休账户怎么选：Solo 401(k)、SEP IRA 和 Roth IRA 对比
副业有了 1099 收入，能多开一个退休账户。这篇按 2026 年 IRS 限额对比 Solo 401(k)、SEP IRA 和 Roth IRA，讲清楚上班族已经存满公司 401(k) 时还剩多少额度、开户截止日和怎么选。
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副业一旦有了正经的自雇收入，很多人第一反应是「又要多交税了」。其实反过来想也行：有了自雇收入，你就多了一个开退休账户的资格，能把一部分副业的钱放进去延税甚至免税。问题是账户名字一堆，Solo 401(k)、SEP IRA、Roth IRA，网上各说各的。我下班接过外包（是拿了绿卡以后才开始接的），当时也在这几个之间来回比过。这篇把账算清楚，数字都按 IRS 已经公布的 2026 年限额。
先弄清楚：这几个账户的钱从哪来
Roth IRA 和传统 IRA 是个人账户，只要你有「劳动收入」（工资或者自雇净收入）就能存，跟你有没有副业关系不大。副业带来的变化，是你可以给自己开一个「雇主计划」：Solo 401(k) 或者 SEP IRA。这两个账户里的钱，名义上是「你的生意」替「你这个员工」存的。
所以对一个白天有 W-2 工作、晚上接活的人来说，能动用的大概是三块额度：公司 401(k)、副业的 Solo 401(k) 或 SEP、个人的 IRA。它们之间有的共享上限，有的互不影响，这是最容易算错的地方。
2026 年的限额，先摆在这
下面这些都是 IRS 2026 年限额公告里的数字：
| 账户 | 2026 年怎么存 | 上限 | 什么时候能开/存 |
|---|---|---|---|
| Solo 401(k) | 员工递延 + 雇主利润分享两部分 | 员工递延 $24,500（50 岁以上再加 $8,000，60–63 岁加 $11,250）；两部分合计不超过 $72,000（不含补缴） | 独资经营者可以在报税截止日（不含延期）前建立；员工递延一般要在年底前做好选择 |
| SEP IRA | 只有雇主部分 | 自雇者大约是净自雇收入扣掉一半自雇税后的 20%，最多 $72,000 | 报税截止日（含延期）前都能开、都能存 |
| Roth IRA | 个人税后存入 | $7,500（50 岁以上 $8,600） | 次年报税截止日前 |
Roth IRA 还有收入限制：2026 年单身的修正后 AGI 在 $153,000–$168,000 之间逐步减少，夫妻合报是 $242,000–$252,000，超过就不能直接存。自己在不在范围里，可以用站里的 Roth IRA 资格计算器算一下。
最大的坑：员工递延额度是按人算的
这一条我觉得是整篇最重要的。401(k) 那个 $24,500 的员工递延上限，是按「人」算，不是按「账户」算。你在公司 401(k) 里已经存了 $24,500，那 Solo 401(k) 的员工递延部分就是零，一分都不能再存。
很多人听说「Solo 401(k) 一年能存七万多」就冲进去开户，结果发现自己公司那边早就存满了，副业这边只剩雇主利润分享那部分。而雇主部分对自雇者来说大约是净收入的 20%（准确算法是净自雇收入先扣掉一半自雇税，再乘这个比例，IRS Publication 560 里有工作表）。
举个假设的例子：副业一年净赚 $20,000，公司 401(k) 已经存满。那 Solo 401(k) 和 SEP 能存的都只是雇主部分，算下来都在 $3,700 上下，两个账户能存的差不多。这种情况下，选哪个主要看哪个省事，而不是看谁额度大。
反过来，如果你公司没有 401(k)，或者你根本没有 W-2 工作、全靠自雇，那 Solo 401(k) 的员工递延加雇主部分叠起来，在收入不高的时候就能比 SEP 多存不少。
Solo 401(k) 和 SEP IRA 怎么挑
我的看法是这样：
- 公司 401(k) 已经存满、副业收入不算高：SEP IRA 就够了。开户简单，很多券商几分钟就开好，不用年报，第二年报税前想起来再存都来得及。
- 没有公司 401(k)，或者副业收入很高、想尽量多存：Solo 401(k) 更划算，而且很多券商的 Solo 401(k) 有 Roth 选项，员工递延部分可以存成 Roth。
- 有雇员（配偶以外）的：Solo 401(k) 就不适用了，SEP 也要给符合条件的员工按同样比例存，这已经是另一个话题，得找 CPA 设计。
Solo 401(k) 还有个容易忘的事：年底资产达到 $250,000 或以上，一般要交 Form 5500-EZ 年报（见 IRS 的 One-participant 401(k) 页面）。刚起步的人离这个数还远，但心里要有数。
SEP 的截止日宽松很多：按 IRS 的 SEP 说明，报税截止日（含延期）之前都能开户、都能存。Solo 401(k) 的员工递延一般要在当年年底前做好选择，所以如果你想用 Solo 401(k)，我会建议 12 月之前就把户开好，别拖到报税季。
Roth IRA 跟副业是什么关系
Roth IRA 不需要副业，有工资就能存。副业对它的意义有两个：一是没有 W-2 工作的人（比如家里一方全职带娃、只有一点自雇收入），副业收入就是他存 Roth IRA 的「劳动收入」来源；二是副业让家庭收入涨了，可能把你推过 Roth IRA 的收入上限。
收入超了的人，常听说「后门 Roth」。这个操作牵扯到你手里有没有其他传统 IRA 余额，算错了会多交税，我不展开，真要做就找 CPA 一起看。
存传统（税前）还是存 Roth（税后），说白了是在赌「现在的税率高，还是退休时的税率高」。上班加副业那几年，家庭收入往往是一辈子最高的时候，存税前账户能把最高那一档的税先省下来；年轻、收入还不高的时候，存 Roth 更划算。这个没有标准答案，要我说就按每年的收入情况调，不用一次定死。
顺序上，要我选的话一般是：公司 401(k) 先存到拿满雇主匹配，然后 Roth IRA，然后看副业剩多少钱再放 SEP 或 Solo 401(k)。当然每家情况不一样，这只是我的思路。
存进去的钱放二三十年能长成多少，可以拿站里的 复利计算器 和 401(k) 计算器 玩一下，比看文章直观。
开户前要准备什么
- 副业有没有正经报在 Schedule C 上。没报税的收入，不能当退休账户的额度依据。
- 一个 EIN（可选，但很多券商开 Solo 401(k) 要求有，IRS 官网免费申请）。
- 去年和今年预计的净自雇收入，用来估算雇主部分。
- 公司 401(k) 今年已经存了多少，这决定 Solo 401(k) 员工递延还剩多少。
我自己对这块的态度是：副业的钱先别急着全塞进去，留够应急和季度预估税的钱，剩下的再说。退休账户的钱取出来有限制，提前取一般要罚款加税。
我不是 CPA，上面是按 IRS 公开规则整理的思路。具体能存多少、该开哪个，尤其是收入接近各种上限的时候，请找 CPA 按你的税表算一遍。
常见问题
公司 401(k) 存满了，还能开 Solo 401(k) 吗？
能开，但员工递延那部分已经没有额度了，因为 $24,500 是按人算的。你只能存雇主利润分享那部分，大约是净自雇收入扣掉一半自雇税后的 20%。这种情况下 SEP IRA 能存的差不多，还更简单。
SEP IRA 和 Roth IRA 能同时存吗？
可以。SEP 是雇主计划，Roth IRA 是个人账户，额度互不占用。只要你的收入没超过 Roth IRA 的限制（2026 年单身 $153,000 起开始减少），两个都能存。
副业今年才开始，现在开 SEP 还来得及算今年的吗？
来得及。SEP 在当年报税截止日（含延期）前开户和存入都算当年。Solo 401(k) 如果想做员工递延，一般要在年底前做好选择，所以想走这条路就早点开。
副业亏钱了还能存吗？
Solo 401(k) 和 SEP 的额度是按净自雇收入算的，亏损或者没有净利润，就没有可存的雇主额度。Roth IRA 看的是你全部劳动收入，有工资的话照样能存。
