美国副业下班接单的家庭办公、里程和手机费：哪些能抵扣，要留什么记录
副业在家接单，家庭办公、开车见客户、手机和网费能不能抵扣？这篇讲 home office 的「专用」要求和简易算法、2026 年年中上调后的里程标准、通勤为什么不算，以及每项要留什么记录。
做副业的人都听过一句话：「开了生意，什么都能抵。」这话一半对一半错。合法的生意开支确实能在 Schedule C 上扣掉，能少交所得税，也能少交自雇税；但每一项都有条件，而且都得有记录撑着。被查的时候，IRS 不看你觉得合不合理，只看你拿不拿得出证据。
我白天上班，副业只能挤晚上和周末，所以这篇专门讲上班族在家接单最常碰到的三项：家庭办公、开车的里程、手机和网费。
先说一条前提：W-2 的那份工作不能抵
很多人把这两件事搞混。你白天是公司员工、在家远程上班，那份工作产生的家庭办公、网费，现在是不能自己抵扣的。按 IRS 的说法，员工不能申报 home office 扣除，员工的这类杂项扣除从 2018 年起就取消了（见 IRS 简易算法说明页）。
能抵扣的，只是你副业这门「生意」产生的开支，报在 Schedule C 上。下面说的全是这个前提。
家庭办公：「专用」这关最难过
按 IRS 的 home office 页面，要申报家庭办公扣除，家里那块地方得同时满足两个条件：经常、并且专门用于做生意；而且它是你这门生意的主要经营场所（或者你经常在那里见客户等）。
「专门」这两个字是关键。客厅的餐桌，白天吃饭晚上接单，不行。客房里放了张桌子，但亲戚来了还住人，也不行。一个只放副业电脑和资料、平时不干别的的小房间或者隔出来的固定区域，才比较稳。
上班族还有个特殊难点：如果这间书房白天你也用来给公司远程上班，严格说它就不是「只用于副业」的了。这种混用的情况怎么判断，我会建议直接问 CPA，别自己硬扣。
算法有两种：
- 简易算法：按办公面积每平方英尺 $5，最多算 300 平方英尺，也就是每年最多 $1,500。好处是不用算房贷利息、水电、折旧这些，也不用留那么多单据。
- 常规算法：按办公面积占全屋的比例，分摊房租或房贷利息、水电、保险、维修，自有住房还要算折旧，填 Form 8829。扣得可能更多，但记录要求高，而且自有住房算了折旧，将来卖房时可能有影响。
两种算法每年可以选一次，但当年选定、报完就不能改。对大部分副业来说，我的看法是简易算法就够了，省心。
开车：2026 年的里程标准年中调过
副业开车跑的路，能按里程标准扣，也能按实际开支（油、保险、维修、折旧）按比例扣。大部分人用里程标准，简单。
2026 年有个特殊情况：IRS 年中上调了标准。按 IRS 的里程标准页面，2026 年 1 月 1 日到 6 月 30 日的商用里程是每英里 72.5 美分，7 月 1 日到 12 月 31 日是每英里 76 美分（IRS 说是因为油价上涨）。2025 年全年是每英里 70 美分。所以 2026 年的里程记录，要按日期分成上下半年两段算。
举个假设的例子：上半年副业跑了 1,000 英里，下半年跑了 1,000 英里，可以扣的就是 $725 加 $760，合计 $1,485。
几个规矩要知道：
- 通勤不算。从家去固定工作地点的路程是个人开支。但如果你的家庭办公就是这门副业的主要经营场所，从家出发去见客户、去买材料、去邮局寄货，一般可以算。具体看 IRS Publication 463。
- 停车费和过路费可以另外扣，不管你用哪种算法（见 IRS Topic 510）。
- 自有的车想用里程标准，第一年用于生意时就得选里程标准，后面几年才能在两种方法间换。
- 罚单不能扣。
跑单类副业想算算扣掉成本后的真实收入，可以用站里的 零工收入计算器。开网约车、送外卖的里程记录有一些自己的门道，我单独写过。
手机、网费和设备：按生意用途的比例
手机和家里的网，一般是生活和副业混着用的，只能扣副业用的那部分。比如你估算手机有三成时间用于副业，就扣账单的三成。这个比例要有依据，不能拍脑袋写八成。
专门给副业买的第二部手机、第二条线路，可以全额扣。电脑、相机、软件订阅这类，如果主要用于副业，也能扣；大件设备是一次扣完还是分几年折旧，规则比较细，交给报税软件或者 CPA 处理。
每项要留什么记录
记录这件事，说白了就是「当时记」比「年底补」靠谱得多。IRS 要求费用要有充分的记录支持，事后凭记忆编出来的里程表，真被查很难站住。
| 项目 | 能不能扣 | 要留的记录 |
|---|---|---|
| 家庭办公 | 专用且是主要经营场所才行 | 办公区面积、照片；用常规算法的还要房租/房贷利息、水电账单 |
| 里程 | 生意用途可以，通勤不行 | 日期、起点终点、英里数、去干什么；全年总里程 |
| 停车费、过路费 | 生意用途可以 | 收据或 E-ZPass 等账单 |
| 手机、网费 | 按生意用途比例 | 账单，以及估算比例的依据 |
| 设备、软件 | 主要用于生意可以 | 购买收据、用途说明 |
里程最好用手机 App 自动记，或者至少在车里放个本子，每次出车写一行。年初和年底各拍一张里程表的照片，用来算全年总里程。
我下班接外包那会儿也是这个思路：钱可以少扣点，记录不能没有。我不是 CPA，以上是按 IRS 公开规则整理的。混用的房间、混用的车、金额比较大的设备，具体怎么扣请找 CPA。想估一下扣完以后自雇税和所得税大概多少，可以用站里的 1099 自雇税计算器。
常见问题
我在家远程上班，能抵扣家庭办公吗？
如果只是 W-2 员工远程上班，不能。员工的家庭办公扣除从 2018 年起就不能申报了。只有你自己的副业或生意，在满足「经常且专用」等条件时，才能在 Schedule C 上申报。
2026 年的里程标准是多少？
按 IRS 的标准，2026 年 1 月 1 日到 6 月 30 日是每英里 72.5 美分，7 月 1 日到 12 月 31 日上调为每英里 76 美分。2025 年是每英里 70 美分。
从家开车去客户那里算通勤吗？
如果你的家庭办公是这门副业的主要经营场所，从家去客户那里一般算生意里程，不算通勤。从家去你白天上班的固定公司，属于通勤，不能扣。具体情况可以对照 IRS Publication 463。
家庭办公用简易算法还是常规算法好？
副业规模不大的，简易算法省事，每平方英尺 $5、最多 300 平方英尺。常规算法可能扣得更多，但要分摊房屋各项开支、算折旧，记录要求高，自有住房的话将来卖房时还可能有影响，建议跟 CPA 一起比较。
