美国副业副业要不要开 LLC：EIN、州注册费和年费、BOI 申报现状、银行开户
副业开 LLC 不省税，主要买的是责任隔离和做事方便。这篇讲单人 LLC 的税怎么报、加州麻省德州的注册费和年费、EIN 免费申请、FinCEN 的 BOI 申报对美国公司已经豁免，以及商业账户怎么开。
「做副业要先注册个 LLC 吧？」这是做副业的人最常问的问题之一。我开过奶茶店，知道开店免不了跟注册、执照这些打交道，所以我的回答一直是：先别急，想清楚你开 LLC 到底图什么。
很多人以为开了 LLC 就能少交税、就显得正规、就能接更大的单。这三条里，第一条基本不成立，后两条看情况。
先拆掉一个误解：单人 LLC 不省税
一个人开的 LLC，在联邦税上默认是「忽略实体」（disregarded entity），说白了就是 IRS 不把它当成一个单独的纳税人。收入和支出照样报在你个人 1040 的 Schedule C 上，自雇税照交，跟你不注册 LLC、直接以个人名义做生意，税上几乎没有区别。
能抵扣的费用也一样。不开 LLC，做生意的正常开支照样能在 Schedule C 上扣。所以「开 LLC 才能抵税」这种说法是不对的。
有人会提到让 LLC 选择按 S corporation 报税来省自雇税。这确实是一条路，但要给自己发合理工资、跑 payroll、单独报公司税表，副业利润不到一定规模时，多出来的会计费和麻烦可能比省的还多。这个必须找 CPA 算，不在本篇范围。网约车司机圈子里这个话题尤其常见，我专门写过一篇。
那 LLC 到底买到了什么
主要是两样：
一是责任隔离。生意上欠了债、被客户告了，原则上追到 LLC 为止，不会碰你的房子和个人存款。但前提是你真把 LLC 当一个独立的东西在经营：钱分开、合同用 LLC 的名义签。个人和公司的钱混着用，法院是可以「刺穿」这层保护的。而且 LLC 挡不住你本人的过错，比如你亲手把客户家的东西弄坏了，该赔还是要赔。很多副业真正需要的，其实是一份一般责任险（general liability），比 LLC 更直接。
二是做事方便。有些客户、平台或者批发商只跟注册过的商业实体打交道；有个公司名，开商业账户、申请某些执照、跟人签合同也更顺。
要我说，出现下面几种情况之一，再认真考虑注册 LLC：副业已经稳定赚钱、能轻松覆盖每年的州费用；要上门服务、搬运、装修这类容易出事故或者引起纠纷的活；要雇人或者跟别人合伙；客户或平台明确要求你以公司名义签约。只是「想显得正规一点」，那不如先把发票、合同和保险弄规范。
各州的注册费和年费差很多
LLC 是在州里注册的，费用和年报要求每个州都不一样，而且年费是每年都要交的固定成本，副业赚不赚钱都得交。举几个州的例子：
| 州 | 成立费 | 每年固定费用 | 来源 |
|---|---|---|---|
| 加州 | 网上提交 $70 | 每年 $800 的 LLC 年税（首年豁免只适用于 2021–2023 税年），收入高还有额外的 LLC fee | 加州 FTB |
| 麻省 | $500 | 年报 $500 | Mass.gov |
| 德州 | $300 | 没有州年费，但每年要交州特许税（franchise tax）报告 | 德州州务卿 Form 205 说明 |
表里的数字是我查州官网时的标准，网上提交可能有额外的手续费，以州官网当前公布的为准。纽约州成立 LLC 之后还有在报纸上登公告的要求，这笔钱在纽约市可能不便宜，去之前先查清楚。
拿加州举例：每年 $800 的固定成本，如果你的副业一年净利润只有两三千块，这笔钱就吃掉了一大块。这也是为什么我说刚起步、还没验证能不能赚钱的副业，没必要一上来就注册 LLC。
另外别图便宜去外州注册。很多人听说怀俄明、特拉华便宜，可如果你人在加州做生意，一般还得在加州登记为外州 LLC，两边的费都得交。真决定要做成一门小生意的，从注册到开户的整套步骤我另外梳理过。
EIN：免费，去 IRS 官网自己申请
EIN 相当于生意的「社安号」。单人 LLC 没有雇员的话，联邦税上不一定必须有 EIN，但开商业银行账户、跟一些客户签约时，对方大多会要。
按 IRS 的 EIN 页面，EIN 在 IRS 官网免费申请，批准后立即发号。网上申请要求负责人有 SSN、ITIN 或者 EIN，一次要填完，闲置 15 分钟会超时。网上有不少长得很像官方的网站收几十上百块代办 EIN，别上当，IRS 自己说了，EIN 永远不用付费。
BOI 申报：美国本土公司现在不用报了
2024 年那会儿闹得很凶的 BOI（实益所有人信息）申报，现在对绝大多数副业 LLC 已经不是事了。按 FinCEN 的 BOI 页面，2025 年 3 月的过渡规则先豁免了在美国成立的公司和美国人；2026 年 8 月 FinCEN 发布了最终规则，8 月 14 日生效，把这个豁免定了下来。现在需要报 BOI 的，主要是在外国成立、又在美国登记做生意的公司。
所以在美国注册 LLC，目前不需要向 FinCEN 交 BOI。要提防的反而是骗局：有人会寄看起来很正式的信或者邮件，说你必须交 BOI 报告、交几百块「申报费」。FinCEN 的申报本来就不收费，而且现在美国公司根本不用报。
商业账户和身份这两件事
LLC 一旦注册，第一件事是开一个商业支票账户，所有生意收支都走它。银行一般会要这几样：
- 州政府盖章的成立文件（Certificate of Organization / Articles of Organization）。
- EIN 确认信（IRS 的 CP 575 或网上申请完成页）。
- 经营协议（operating agreement），单人 LLC 也建议写一份。
- 本人的身份证件。
最后说身份，这个必须说清楚：注册 LLC 不给你任何工作许可。持 H-1B、F-1、H-4 没有 EAD 的人，「拥有」一家公司和「在公司里干活」是两回事，后者通常是不允许的。我是拿了绿卡以后才开始接外包的。身份相关的问题请找持牌移民律师，税的安排请找 CPA。
要算自雇税的话，可以用站里的 1099 自雇税计算器；卖货的还要留意州的销售税许可，销售税计算器 可以先估一下。
常见问题
副业收入不多，有必要开 LLC 吗？
我的看法是不急。单人 LLC 不省税，还要交州的注册费和年费，加州每年就是 $800。副业先以个人名义做，报 Schedule C，买一份合适的责任险；等收入稳定、客户要求、或者风险变大了，再注册也不迟。
单人 LLC 怎么报税？
默认是忽略实体，收入和支出报在你个人 1040 的 Schedule C 上，交自雇税。除非你另外选择按公司报税（比如 S corporation），这个要找 CPA 评估。
2026 年注册 LLC 还要交 BOI 吗？
在美国成立的公司目前不用交。FinCEN 2026 年 8 月发布的最终规则把美国公司和美国人的豁免定了下来，8 月 14 日生效。收到让你交 BOI 申报费的信，多半是骗局。
EIN 要花钱吗？
不要。在 IRS 官网免费申请，批准后立即发号。收费代办的网站不是 IRS。
