自雇税 15.3% 是怎么来的：副业收入这笔税怎么算，哪些办法能合法少交

第一次给副业报税的人，看到账单最常问的一句是：我的税率明明是 22%，怎么还多出一笔 15.3%？这笔就是自雇税（self-employment tax）。它不是罚款，也不是额外的「副业税」，而是你上班时本来就在交、只是一直由公司替你分担的社安税和联邦医保税。

我下班接过外包，第一年算到这笔也愣了一下。搞清楚它是怎么来的，你就知道哪些说法是真能省钱，哪些是瞎忽悠。

15.3% 拆开看是什么

按 IRS 自雇税说明页，15.3% 由两部分组成：12.4% 的社安税（Social Security）和 2.9% 的联邦医保税（Medicare）。

上班的时候，这两样也在交：你工资单上扣 6.2% 加 1.45%，公司再替你出同样的 6.2% 加 1.45%。做个体户以后，你既是员工又是老板，两份都得自己出，加起来就是 15.3%。所以别把它当成副业特有的负担，它是你将来领社安金和 Medicare 的那份钱，交了也会记进你的社安收入记录。

这对来美国时间不长的人尤其有意义。社安福利按「积分」（credits）算资格，2026 年每挣 $1,890 记 1 个积分，一年最多 4 个（见 SSA 的 Quarter of Coverage 说明）；退休金一般要攒够 40 个积分，具体资格以 SSA 官网为准。副业的自雇收入跟工资一样能攒积分，也会计入将来算退休金的收入记录。想看自己将来大概能领多少，可以用站里的 社安金估算工具。

具体怎么算：92.35% 和 $400

IRS Topic 554 给的规则有三条：

• 自雇净收入（一般就是 Schedule C 上的净利润）达到 $400，就要交自雇税、填 Schedule SE；
• 计税基数一般是净收入的 92.35%，这一步相当于先把「雇主那一半」从基数里扣掉；
• 算出来的自雇税，有一半可以在算调整后总收入时扣掉，减的是所得税。

拿一个假设的数字走一遍：副业一年净利润 $20,000，乘以 92.35% 是 $18,470，再乘以 15.3%，自雇税大约 $2,826。其中一半约 $1,413 可以从总收入里扣，所得税会因此少一点。注意，这 $2,826 是在所得税之外另交的。想换自己的数算，可以用站里的 1099 自雇税计算器。

上班族的隐藏折扣：社安税有上限

12.4% 的社安税每年有一个工资上限，2026 年是 $184,500（SSA 公告）。关键在于，这个上限是 W-2 工资和自雇收入合起来算的。IRS 那页也写了：工资已经达到上限的，自雇收入就不用再交 12.4% 那部分，只交 2.9% 的医保税。

还是上面那个 $20,000 的副业，换成一个 W-2 社安工资 $180,000 的工程师：上限只剩 $4,500 的额度，社安税那部分是 $4,500 × 12.4% ≈ $558，医保税是 $18,470 × 2.9% ≈ $536，自雇税合计约 $1,094，比前面少了一大半。工资越高，副业的自雇税越接近只剩 2.9%。

反过来，医保税没有上限。而且工资加自雇收入超过 $200,000（单身）或 $250,000（夫妻合报），超出部分还要多交 0.9% 的额外医保税。

哪些办法真能少交，哪些只减所得税

这是最容易被说混的地方。自雇税是按 Schedule C 的净利润算的，所以只有在 Schedule C 里扣掉的开支才能减它；在 Schedule 1 或者更后面扣的东西，只减所得税。

给自己存退休金这条，IRS Publication 560 里写的是把扣除额填在 Schedule 1 第 16 行，不在 Schedule C 里，所以不影响自雇税。很多人以为存满 Solo 401(k) 能把 15.3% 也省掉，其实省的是所得税。当然存退休金本身还是很划算，怎么选账户我写过一篇：

反过来也要提醒一句：有人为了少交 15.3%，干脆少报现金收入。这不光是逃税，自雇收入报少了，社安记录上的收入也跟着少，将来的福利算下来也会低。省下的这点钱，风险和代价都不划算。

所以对大多数做副业的人，合法少交自雇税的主要办法就一条：把真实发生的生意开支记全、记准。家庭办公、里程、手机这几项最容易漏，具体规则见 家庭办公、里程和手机费怎么抵。

S corp 能省自雇税，但门槛不低

网上常说「开个 S corp 能省自雇税」，原理是这样的：S corp 的老板给自己发工资，工资部分交社安和医保税，剩下的利润作为分红，不交这两样。

但 IRS 明确要求，S corp 必须先给干活的股东发「合理薪酬」，才能拿不交就业税的分红，IRS 有权把名义上的分红改判成工资（见 IRS 关于 S corp 薪酬的说明）。再加上要跑工资单、单独报公司税表、很多州还有州层面的费用，这些都要花钱花时间。

我的看法是：副业利润只有一两万的，S corp 基本不划算；本来工资就超过社安上限的上班族，自雇税已经只剩 2.9%，能省的空间更小。真想考虑，先找 CPA 拿你的实际数字算一遍。单人 LLC 默认跟个体户一样交自雇税，开 LLC 本身不省这笔税，这一点我在 副业要不要开 LLC 里也说过。

什么时候交、交给谁

自雇税跟所得税一起算在你的 1040 上（用 Schedule SE 算，再加到 Schedule 2），不用单独申报。但它同样适用「边赚边交」的规则：全年要补的联邦税加起来达到 $1,000，就该交季度预估税（IRS Topic 306），有 W-2 的也可以改 W-4 让公司多扣。各期截止日可以在站里的 报税截止日工具 里查。

我不是 CPA，上面的例子都是简化过的假设。副业收入高、配偶也有自雇收入、或者在考虑 S corp 的，找持牌的 CPA 按你家的实际情况算。

常见问题

副业亏钱了，还要交自雇税吗？

净收入不到 $400 一般不用交自雇税，亏损自然也不用。但亏损这一年不交，社安记录上这一年的副业收入也就没有积累。

已经在领社安金了，副业还要交自雇税吗？

要。IRS Topic 554 写明，即使你正在领社安福利，也可能要交自雇税。

我和配偶都有副业，自雇税可以合并算吗？

不能。自雇税是按人算的，夫妻合报所得税时，各自的 Schedule SE 还是分开填，社安工资上限也是各算各的。

存了 SEP IRA，为什么自雇税一分没少？

因为给自己的 SEP 供款是在 Schedule 1 上扣的，不在 Schedule C 里，而自雇税按 Schedule C 的净利润算。它减的是所得税。

州里也有自雇税吗？

联邦的自雇税只有这一份，按上面的规则算。但副业收入在有州所得税的州通常还要交州所得税，有的城市和地方还有自己的税或营业执照费用，各地规则不同，去所在州和城市的官网查，或者问本地的 CPA。